已繕制的單證審核指南詳解，接下來(lái)跟著凡爵國(guó)際小編一起熟悉下吧，希望對(duì)大家有所幫助!

　　單證的審核是對(duì)已經(jīng)繕制,備妥的單據(jù)對(duì)照信用證(在信用證付款情況下)或合同(非信用證付款方式)的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行單單,單證的及時(shí)地檢查和核對(duì),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)更正,達(dá)到安全收匯的目的.

　　一、單證審核的基本方法：

　　縱向?qū)徍朔?/p>

　　是指以信用證或合同(在非信用證付款條件下)為基礎(chǔ)對(duì)規(guī)定的各項(xiàng)單據(jù)進(jìn)行一一審核，要求有關(guān)單據(jù)的內(nèi)容嚴(yán)格符合信用證的規(guī)定，做到“單，證相符“

　　向?qū)徍朔?/p>

　　在縱向?qū)徍说幕A(chǔ)上，以商業(yè)發(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，使有關(guān)的內(nèi)容相互一致，做到“單，單相符”。

　　二、單證審核的重點(diǎn)

　　(一)綜合審核的要點(diǎn):

　　檢查規(guī)定的單證是否齊全包括所需單證的份數(shù).

　　檢查所提供的文件名稱(chēng)和類(lèi)型是否符合要求.

　　有些單證是否按規(guī)定進(jìn)行了認(rèn)證.

　　單證之間的貨物描述,數(shù)量,金額,重量,體積,運(yùn)輸標(biāo)志等是否一致.

　　單證出具或提交的日期是否符合要求.

　　(二)分類(lèi)審核的要點(diǎn):

　　匯票

　　匯票的付款人名稱(chēng)、地址是否正確;

　　匯票上金額的大、小寫(xiě)必須一致;

　　付款期限要符合信用證或合同(非信用證付款條件下)規(guī)定;

　　檢查匯票金額是否超出信用證金額，如有信用證金額前有“大約”一詞可按10%的增減幅度掌握;

　　出票人、受款人、付款人都必須符合信用證或合同(非信用證付款條件下)的規(guī)定;

　　幣制名稱(chēng)應(yīng)信用證和發(fā)票上的相一致。

　　出票條款是否正確如出票所根據(jù)的信用證或合同號(hào)碼是否正確。

　　是否按需要進(jìn)行了背書(shū)。

　　匯票是否由出票人進(jìn)行了簽字。

　　匯票份數(shù)是否正確如“只此一張”或“匯票一式二份有第一匯票和第二匯票”

　　2.商業(yè)發(fā)票

　　抬頭人必須符合信用證規(guī)定;

　　簽發(fā)人必須是受益人;

　　商品的描述必須完全符合信用證的要求;

　　商品的數(shù)量必須符合信用證的規(guī)定;

　　單價(jià)和價(jià)格條件必須符合信用證的規(guī)定;

　　提交的正副本份數(shù)必須符合信用證的要求;

　　信用證要求表明和證明的內(nèi)容不得遺漏。

　　發(fā)票的金額不得超出信用證的金額，如數(shù)量、金額均有“大約”，可按10%的增減幅度掌握。

　　3.保險(xiǎn)單據(jù)

　　保險(xiǎn)單據(jù)必須由保險(xiǎn)公司或其代理出具;

　　投保加成必須符合信用證的規(guī)定;

　　保險(xiǎn)險(xiǎn)別必須符合信用證的規(guī)定并且無(wú)遺漏;

　　保險(xiǎn)單據(jù)的類(lèi)型應(yīng)與信用證的要求相一致,除非信用證另有規(guī)定,保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人出具的暫保單銀行不予接受;

　　保險(xiǎn)單據(jù)的正副本份數(shù)應(yīng)齊全,如保險(xiǎn)單據(jù)注明出具一式多份正本,除非信用證另有規(guī)定,所有正本都必須提交;

　　保險(xiǎn)單據(jù)上的幣制應(yīng)與信用證上的幣制相一致;

　　包裝件數(shù)、嘜頭等必須與發(fā)票和其他單據(jù)相一致;

　　運(yùn)輸工具、起運(yùn)地及目的地，都必須與信用證及其他單據(jù)相一致;

　　如轉(zhuǎn)運(yùn)，保險(xiǎn)期限必須包括全程運(yùn)輸;

　　除非信用證另有規(guī)定,保險(xiǎn)單的簽發(fā)日期不得遲于運(yùn)輸單據(jù)的簽發(fā)日期;

　　除信用證另有規(guī)定，保險(xiǎn)單據(jù)一般應(yīng)作成可轉(zhuǎn)讓的形式，以受益人為投保人，由投保人背書(shū)。

　　4.運(yùn)輸單據(jù)

　　運(yùn)輸單據(jù)的類(lèi)型須符合信用證的規(guī)定;

　　起運(yùn)地、轉(zhuǎn)運(yùn)地、目的地須符合信用證的規(guī)定;

　　裝運(yùn)日期/出單日期須符合信用證的規(guī)定;

　　收貨人和被通知人須符合信用證的規(guī)定;

　　商品名稱(chēng)可使用貨物的統(tǒng)稱(chēng)。但不得與發(fā)票上貨物說(shuō)明的寫(xiě)法相抵觸;

　　運(yùn)費(fèi)預(yù)付或運(yùn)費(fèi)到付須正確表明;

　　正副本份數(shù)應(yīng)符合信用證的要求;

　　運(yùn)輸單據(jù)上不應(yīng)有不良批注;

　　包裝件數(shù)須與其他單據(jù)相一致;

　　嘜頭須與其他單據(jù)相一致;

　　全套正本都須蓋妥承運(yùn)人的印章及簽發(fā)日期章;

　　應(yīng)加背書(shū)的運(yùn)輸單據(jù)，須加背書(shū)。

　　5.其他單據(jù)如裝箱單、重量單、產(chǎn)地證書(shū)、商檢證書(shū)等，均須先與信用證的條款進(jìn)行核對(duì)，再與其他有關(guān)單據(jù)核對(duì)，求得單、證一致，單、單一致。

　　三、單證審核常見(jiàn)差錯(cuò)

　　匯票大、小寫(xiě)金額打錯(cuò);

　　匯票的付款人名稱(chēng)、地址打錯(cuò);

　　發(fā)票的抬頭人打錯(cuò);

　　有關(guān)單據(jù)如匯票/發(fā)票/保險(xiǎn)單等的幣制名稱(chēng)不一致或不符合信用證的規(guī)定;

　　發(fā)票上的貨物描述不符合信用證的規(guī)定;

　　多裝或短裝;

　　有關(guān)單據(jù)的類(lèi)型不符合信用證要求;

　　單單之間商品名稱(chēng)/數(shù)量/件數(shù)/嘜頭/毛凈重等不一致;

　　應(yīng)提交的單據(jù)提交不全或份數(shù)不足;

　　未按信用證要求對(duì)有關(guān)單據(jù)如發(fā)票/產(chǎn)地證等進(jìn)行認(rèn)證;

　　漏簽字或蓋章;

　　匯票/運(yùn)輸提單/保險(xiǎn)單據(jù)上未按要求進(jìn)行背書(shū);

　　逾期裝運(yùn);

　　逾期交單。

　　四、有問(wèn)題單據(jù)的具體處理

　　對(duì)有問(wèn)題的單據(jù)必須進(jìn)行及時(shí)更正和修正。否則，將影響安全收匯。在規(guī)定的效期和交單期內(nèi)，將有問(wèn)題的單據(jù)全部改妥。

　　有些單據(jù)由于種種原因不能按期更改或無(wú)法修改，可以向銀行出具一份保函(通常稱(chēng)為擔(dān)保書(shū))，保函中交單人要求銀行向開(kāi)證行寄單并承諾如果買(mǎi)方不接受單據(jù)或不付款，銀行有權(quán)收回已償付給交單人的款項(xiàng)。對(duì)此銀行方面可能會(huì)接受。不過(guò)最好不要這樣做。因?yàn)槌鼍弑：螅詹坏截浛畹娘L(fēng)險(xiǎn)依然存在。同時(shí)要承擔(dān)由此產(chǎn)生的其他費(fèi)用。交單人向銀行出具保函一般應(yīng)事先與客戶(hù)聯(lián)系并取得客人接受不符單據(jù)的確認(rèn)文件。

　　請(qǐng)銀行向開(kāi)證行拍發(fā)要求接受不符點(diǎn)并予付款的電傳(俗稱(chēng)“打不符電”)。有關(guān)銀行在收到開(kāi)證銀行的確認(rèn)接受不符單據(jù)的電傳后再行寄送有關(guān)單據(jù)，收匯一般有保證，此種方式可以避免未經(jīng)同意盲目寄單情況的發(fā)生。但要求開(kāi)證行確認(rèn)需要一定的時(shí)間同時(shí)要冒開(kāi)證行不確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)并要承擔(dān)有關(guān)的電傳費(fèi)用.

　　改以托收方式。由于單據(jù)中存在不符點(diǎn)，原先信用證項(xiàng)下的銀行信用已經(jīng)變?yōu)樯虡I(yè)信用，如果客人信用較好且急需有關(guān)文件提取貨物，為減少一些中間環(huán)節(jié)可采用托收方式。

　　上述各項(xiàng)措施主要是從有效控制貨物所有權(quán)的前提下，以積極，穩(wěn)妥的方式處理不符合有關(guān)規(guī)定的單據(jù)，避免貨款兩空情況的發(fā)生。因?yàn)橹灰莆樟舜砦餀?quán)的運(yùn)輸單據(jù)，買(mǎi)方就不能提取貨物的.如果買(mǎi)方仍然需要這批貨物，那么買(mǎi)方也會(huì)接受有不符點(diǎn)的單據(jù)的。 這里必須切記的是，不符單據(jù)是有很大風(fēng)險(xiǎn)的，對(duì)不符單據(jù)的接受與否完全取決于買(mǎi)方。

　　信用證常見(jiàn)不符點(diǎn)

　　一.信用證過(guò)期;

　　二.信用證裝運(yùn)日期過(guò)期;

　　三.受益人交單過(guò)期;

　　四.運(yùn)輸單據(jù)不潔凈;

　　五.運(yùn)輸單據(jù)類(lèi)別不可接受;

　　六.沒(méi)有\(zhòng)"貨物已裝船\"證明或注明\"貨裝艙面\";

　　七.運(yùn)費(fèi)由受益人承擔(dān)，但運(yùn)輸單據(jù)上沒(méi)有\(zhòng)"運(yùn)費(fèi)付訖\"字樣;

　　八.啟運(yùn)港、目的港或轉(zhuǎn)運(yùn)港與信用證的規(guī)定不符;

　　九.匯票上面付款人的名稱(chēng)、地址等不符;

　　十.匯票上面的出票日期不明;

　　十一.貨物短裝或超裝;

　　十二.發(fā)票上面的貨物描述與信用證不符;

　　十三.發(fā)票的抬頭人的名稱(chēng)、地址等與信用證不符;

　　十四.保險(xiǎn)金額不足，保險(xiǎn)比例與信用證不符;

　　十五.保險(xiǎn)單據(jù)的簽發(fā)日期遲于運(yùn)輸單據(jù)的簽發(fā)日期(不合理);

　　十六.投保的險(xiǎn)種與信用證不符;

　　十七.各種單據(jù)的類(lèi)別與信用證不符;

　　十八.各種單據(jù)中的幣別不一致;

　　十九.匯票、發(fā)票或保險(xiǎn)單據(jù)金額的大小寫(xiě)不一致;

　　二十.匯票、運(yùn)輸單據(jù)和保險(xiǎn)單據(jù)的背書(shū)錯(cuò)誤或應(yīng)有但沒(méi)有背書(shū);

　　二十一.單據(jù)沒(méi)有必要簽字或有效印章;

　　二十二.單據(jù)的份數(shù)與信用證不一致;

　　二十三.各種單據(jù)上面的\"Shipping Mark\"不一致;

　　二十四.各種單據(jù)上面的貨物的數(shù)量和重量描述不一致。

　　常見(jiàn)的錯(cuò)誤出單日期

　　匯票日期早于發(fā)票日期

　　匯票日期早于提單日期

　　發(fā)票日期晚于交單日

　　保單日期晚于提單日期

　　箱單日期早于發(fā)票日期

　　產(chǎn)地證日期晚于提單日期

　　檢驗(yàn)證書(shū)日期晚于提單日期

　　出口許可證日期晚于提單日期

　　受益人證明或聲明日期早于提單日期

　　提單知識(shí)

　　根據(jù)跟單信用證統(tǒng)一慣例(UCP500)有關(guān)規(guī)定(Aet.23)及銀行審單標(biāo)準(zhǔn)，單式海運(yùn)或港對(duì)港提單的正確繕制有如下要求：

　　一. 整套正本提單注有張數(shù)。是否按信用證條款交呈。

　　二. 提單正面是否打明承運(yùn)人(CARRIER)的全名及“承運(yùn)人(CARRIER)”一詞以表明其身份。

　　三. 如提單正面已作如上表示，在承運(yùn)人自己簽署提單時(shí)，簽署處毋須再打明承運(yùn)人一詞及其全名。舉例：如提單正面已打明(或印明)承運(yùn)人全名為XYZ LINE及“CARRIER”一詞以示明其身份，在提單簽署處(一般在提單的右下角)經(jīng)由XYZ LINE及其負(fù)責(zé)人簽章即可。 如提單正面未作如(二)表示;且由運(yùn)輸行(FORWARDER)簽署提單時(shí)，則在簽署處必須打明簽署人的身份。如：ABC FORWARDING CO as agents for XYZ LINE, the carrier或ABC FORWARDING Co on behalf of XYZ LINE the carrier。如提單正面已作如(二)表示，但由運(yùn)輸行(FORWARDER)簽署提單時(shí)，則在簽署處必須打明簽署人的身份，如ABC FORWARDING CO as agents for the carrier或as agents for/on behalf of the carrier。

　　四. 提單有印就“已裝船”(“Shipped in apparent good order and condition on board…”)字樣的，毋須加“裝船批注”(“On board notation”);也有印就“收妥待運(yùn)”(“Received in apparent good order and condition for shipment…”)字樣的則必須再加“裝船批注”并加上裝船日期。

　　五. 提單印有“intended vessel”、“intended port of loading”、“intended port of discharge”及/或其他“intended…”等不肯定的描述字樣者，則必須加注“裝船批注”，其中須把實(shí)際裝貨的船名，裝貨港口，卸貨港口等項(xiàng)目打明，即使和預(yù)期(intended)的船名和裝卸港口并無(wú)變動(dòng)，也需重復(fù)打出。

　　六. 單式海運(yùn)即港對(duì)港(裝貨港到卸貨港)運(yùn)輸方式下，只須在裝貨港(Port of Loading)，海輪名(Ocean vessel)，及卸貨港(Port of Discharge)三欄內(nèi)正確填寫(xiě);如在中途轉(zhuǎn)船(Transhipment)，轉(zhuǎn)船港(Port of tcano hipment)的港名，不能打在卸貨港(Port of discharge)欄內(nèi)。需要時(shí)，只可在提單的貨物欄空間打明“在××(轉(zhuǎn)船港)轉(zhuǎn)船”“with transhipment at ××”。

　　七. “港口”(Port)和“地點(diǎn)”(place)是不同的概念。有些提單印有“收貨地點(diǎn)”(place of receipt/taking in charge)和“交貨地點(diǎn)/最后目的地”(place of delivery/final destination)等欄目，供提單用作“多式聯(lián)運(yùn)”(mulli-madal transport)或“聯(lián)合運(yùn)輸”(combined transport)運(yùn)輸單據(jù)時(shí)用。單式海運(yùn)時(shí)不能填注。否則會(huì)引起對(duì)運(yùn)輸方式究竟是單式海運(yùn)抑或多式聯(lián)運(yùn)的誤解。

　　八. 提單上印有“前期運(yùn)輸由”(precarriage by)欄也為“多式聯(lián)運(yùn)”方式所專(zhuān)用，不能作為轉(zhuǎn)船提單時(shí)打明第一程海輪名稱(chēng)的欄目。只有作多式聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸單據(jù)時(shí)，方在該欄內(nèi)注明“鐵路”、“卡車(chē)”、“空運(yùn)”或“江河”(Rail、truck、air、river)等運(yùn)輸方式。

　　九. 提單的“收貨人”欄(consigned to或consignee)須按信用證要求說(shuō)明。例如，信用證規(guī)定提單作成“made out to order”，則打“order”一字;“made out to order of the applicant(申請(qǐng)開(kāi)證人)”，則打“order of ××××(applicant全名)”;“made out to order of the inssuing bank”，則打“order of ××××Bank(開(kāi)證行全名)”。 如信用證規(guī)定提單直接作成買(mǎi)主(即申請(qǐng)人)或開(kāi)證行的抬頭，則不可再加“order of”兩字。

　　十. 提單不能有“不潔凈”批注(unclean clause)，即對(duì)所承載的該批貨物及其包裝情況有缺陷現(xiàn)象的批注。

　　十一. 除非信用證許可，提單不能注有“subject charter party”即租船契約提單。

　　十二. 關(guān)于轉(zhuǎn)船，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(UCP500)的第23條b,c兩款是這樣規(guī)定的：

　　1.如信用證允許轉(zhuǎn)船——指裝貨港和卸貨港之間發(fā)生轉(zhuǎn)船，同一份提單包括了整個(gè)航程;

　　2.如信用證禁止轉(zhuǎn)船，同一份提單包括整個(gè)航程，裝貨港和卸貨港之間并不發(fā)生轉(zhuǎn)船;

　　3.如信用證禁止轉(zhuǎn)船，貨由集裝箱、拖船、母子船載運(yùn)，即使提單注明將有轉(zhuǎn)船，也不作不符，但須由同一份提單包括整個(gè)航程。

　　十三. 提單上關(guān)于貨物的描述不得與商業(yè)發(fā)票上的貨物描述有所不一致。如提單上貨物用統(tǒng)稱(chēng)表示時(shí)，該統(tǒng)稱(chēng)須與信用證中貨物描述并無(wú)不一致，且與其他單據(jù)有共通連結(jié)(Link)特征，例如嘜頭等。

　　十四. 提單上通知人(Notify Party)須注有符合信用證規(guī)定的名稱(chēng)和地址、電訊號(hào)碼等。

　　十五. 提單上有關(guān)運(yùn)費(fèi)的批注須符合信用證的規(guī)定和UCP500第33條的規(guī)定。

　　十六. 提單上的任何涂改、更正須加具提單簽發(fā)者的簽章。

　　十七. 提單必須由受益人及裝貨人(Shipper)背書(shū)。